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Bilan financier : analyser et savoir interpréter les comptes

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Le bilan financier est un document riche en informations qui expliquent l’état d’une société quelconque. Afin de pouvoir bénéficier de ses informations et de réaliser une analyse financière correcte, il faut savoir décoder les chiffres qu’y se trouve et bien évaluer le patrimoine de la société.

Qu’est-ce qu’un bilan financier ? Comment bien l’interpréter et comment analyser ses données ?

Qu’est-ce qu’un bilan financier ?

Le bilan financier est un document qui réorganise les postes composant un bilan comptable par le principe de retraitement et après la répartition du résultat. Ainsi, on peut établir un bilan financier en classant les créances et les dettes présentes dans un bilan comptable par échéance.

L’objectif de ce document est d’analyser le patrimoine d’une entreprise, ou sa valeur, d’un côté, et de connaître sa capacité de rembourser ses dettes, ou sa solvabilité, d’un autre côté.

Ainsi, le bilan financier met en relief le niveau de liquidité des actifs et l’exigibilité des passifs d’une entreprise en les classant en suivant un horizon temporel. Pour cela, l’ensemble des actifs et des passifs sera réparti en ceux ayant une date d’échéance inférieure à un an ou supérieure à un an.

Quelles différences entre un bilan financier et un bilan comptable ?

Généralement, un bilan comptable est fait lors de la clôture de l’exercice de l’entreprise ou au moment d’une situation comptable intermédiaire. Afin de le réaliser, il faut disposer des informations relatives à la totalité des flux financiers de l’exercice.

Quant au bilan financier, il s’agit tout simplement de faire le classement des éléments présents dans le bilan comptable en fonction de leur degré de liquidité ou d’exigibilité.

Comment établir un bilan financier à partir d’un bilan comptable ?

Pour passer d’un bilan comptable à un bilan financier, il faut tout d’abord commencer par le retraitement de quelques postes du bilan comptable, et de reclasser ces postes par degré de liquidité ou d’exigibilité. Afin de déterminer ce dernier, il est possible d’avoir recours aux informations présentes à la fin du bilan comptable ou aux annexes.

Parmi les reclassements qu’il faut effectuer, on peut citer les créances ayant un délai de paiement qui dépasse la durée de l’exercice comptable et les charges constatées d’avance. De même, les provisions seront reclassées en passif selon la date de leur réalisation prévue. Le capital souscrit non appelé, quant à lui, il doit être reclassé dans les créances à court terme vu que les actionnaires sont appelés à apporter leur part non encore versé.

Par ailleurs, il faut intégrer dans le bilan financier certains engagements inscrits hors bilan comptable afin de prévoir une meilleure analyse.

En outre, il faut éliminer certains postes lors de l’établissement du bilan financier vu qu’ils ne représentent aucune valeur marchande. Ainsi, les actifs qui ne représentent pas une valeur ne seront pas retenus lors de l’analyse, notamment les charges à répartir, les primes de remboursement des obligations ainsi que les écarts de conversion actif et passif.

Comment évaluer l’équilibre financier d’une entreprise à partir du bilan financier ?

Grâce au bilan financier, on aura une idée détaillée sur la santé financière d’une entreprise, il suffit tout simplement de bien l’évaluer.

Pour l’évaluation de l’équilibre à long terme, il est important de calculer le fonds de roulement financier. Ce dernier représente une ressource supplémentaire qui permet à l’entreprise de faire face aux imprévus.

Quant à l’équilibre à court terme, il faut que l’entreprise soit capable de financer son insuffisance en ressources par ses dettes.

Les ratios d’analyse financière

L’analyse de la santé financière d’une entreprise peut également être effectuée à travers multiples ratios, notamment le ratio de solvabilité et de liquidité.

Le ratio de solvabilité s’utilise généralement pour mesurer la capacité d’une entreprise à rembourser ses dettes, qu’elles soient à long, moyen ou à court-terme, à travers la vente de l’actif net. On parle d’une entreprise capable de régler ses dettes quand le ratio de solvabilité est supérieur à 1. A ce niveau, il reste à déterminer si l’entreprise peut vendre son actif avant la date d’échéance de ses dettes.

Par ailleurs, le ratio de liquidité permet de mettre en évidence la capacité d’une entreprise à honorer ses engagements à court terme en tenant compte des liquidités à court terme disponibles. Spécifiquement, il existe trois types de ratio de liquidité ; le ratio de liquidité générale, qui montre la capacité à régler les dettes à court terme, le ratio de liquidité restreinte, qui ne prend en compte que les créances client en éliminant le poste stock, et finalement le ratio de liquidité immédiate, qui permet de vérifier si l’entreprise est capable d’honorer ses échéances en utilisant ses liquidités pures.

Pour dire qu’une entreprise est capable d’honorer ses divers engagements, il faut que son ratio de liquidité soit élevé.

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